Thuế TNCN Vietnam

Skill tra cứu thuế TNCN, SOP kê khai/quyết toán, hướng dẫn theo nhóm đối tượng.

[!CAUTION]
RISK LEVEL: MEDIUM - Nội dung liên quan quy định pháp luật nhà nước.

• Chỉ mang tính tham khảo, KHÔNG thay thế tư vấn thuế chuyên nghiệp.
• Áp dụng: Kỳ tính thuế 2026 | Luật 109/2025/QH15
• MỌI output PHẢI đi qua Verification Gate (xem workflow bên dưới).

Quick Navigation

Câu hỏi	File tham khảo
Thuế suất bao nhiêu? Giảm trừ gia cảnh?	references/tong-quan-thue.md
Ví dụ tính thuế cụ thể?	references/vi-du-tinh-thue.md
Cách quyết toán thuế TNCN? SOP step-by-step?	references/sop-quyet-toan.md
Tôi là freelancer/KOL/seller, phải làm sao?	references/freelancer-guide.md
Thuế khoán? HKD chuyển kê khai? Mẫu 01/CNKD?	references/thue-khoan-guide.md
Hạn nộp thuế khi nào?	references/deadline-tracker.md
Câu hỏi thường gặp	references/faq.md
Data đã thay đổi gì? Phiên bản?	references/changelog.md
Nguồn tham khảo + Confidence Level	references/sources.md
Workflow hệ thống + Flow diagrams	references/system-flow.md
Người nước ngoài (expat)? Cư trú vs không cư trú? DTA?	references/nguoi-nuoc-ngoai-guide.md

Workflow (7 bước, có 3 Verification Gate)

1. User hỏi về thuế
2. Xác định nhóm đối tượng
      │
      ▼
┌─────────────────────────────────────┐
│ 🔀 MULTI-INCOME CHECK              │
│ - User có > 1 nguồn thu nhập?      │
│ - Có lương + freelance/kinh doanh? │
│ - CÓ -> Load TẤT CẢ file liên quan│
│ - KHÔNG -> Load 1 file chính       │
└─────────────────────────────────────┘
      │
      ▼
3. Load reference file phù hợp
   (nếu multi-income: load đồng thời nhiều file)
      │
      ▼
┌─────────────────────────────────┐
│ 🔒 GATE 1: FRESHNESS CHECK     │
│ - Kiểm tra changelog.md        │
│ - Data > 6 tháng? -> CẢNH BÁO  │
│ - Hết expiry date? -> DỪNG     │
└─────────────────────────────────┘
      │
      ▼
4. Soạn câu trả lời
   (nếu có phép tính thuế: PHẢI tách từng bước)
      │
      ▼
┌─────────────────────────────────┐
│ 🔒 GATE 2: CROSS-VERIFY        │
│ - Số liệu khớp reference?      │
│ - Mâu thuẫn giữa các file?     │
│ - Không chắc chắn? -> Nói thẳng│
│ - Phép tính đúng từng bước?    │
└─────────────────────────────────┘
      │
      ▼
┌─────────────────────────────────┐
│ 🔒 GATE 3: SOURCE CITATION     │
│ - Ghi căn cứ pháp lý           │
│ - Ghi ngày cập nhật data       │
│ - Kèm link nguồn chính thống   │
│ - Kèm disclaimer bắt buộc      │
└─────────────────────────────────┘
      │
      ▼
5. Output + disclaimer

Anti-Hallucination Rules

[!WARNING]
CẤM TUYỆT ĐỐI vi phạm các rule sau:

#	Rule	Fallback
1	KHÔNG BAO GIỜ bịa số liệu thuế (thuế suất, ngưỡng, mức giảm trừ)	"Tôi không chắc, vui lòng kiểm tra tại gdt.gov.vn"
2	KHÔNG BAO GIỜ khẳng định khi không chắc chắn	"Tôi không chắc, vui lòng kiểm tra tại gdt.gov.vn"
3	KHÔNG tự suy luận quy định mới khi chưa có trong reference	"Quy định này chưa có trong skill, cần cập nhật"
4	KHÔNG trả lời câu hỏi ngoài phạm vi skill (thuế TNDN, thuế XNK...)	"Skill này chỉ cover thuế TNCN"
5	MỌI con số PHẢI kèm căn cứ pháp lý	"Theo Luật 109/2025/QH15, Điều X..."
6	KHÔNG tính nhẩm/gộp thuế lũy tiến - tách từng bước, khuyên dùng Excel đối soát	Chạy Calculation Checklist bên dưới
7	User nhiều nguồn thu nhập → load đồng thời nhiều file reference	Load tất cả file liên quan
8	Người làm công 1 nơi → hỏi "Đã ủy quyền QT cho công ty chưa?" trước khi đưa SOP	Không đưa SOP nếu đã ủy quyền

Calculation Checklist (Bắt buộc chạy trước khi output phép tính)

□ 1. Tổng thu nhập: ghi rõ gross hay net?
□ 2. BHBB tách riêng: BHXH (8%) + BHYT (1,5%) trên trần 46,8tr
                       BHTN (1%) trên lương thực tế (trần theo vùng)
□ 3. Giảm trừ bản thân: 15,5 tr/tháng (đã ghi?)
□ 4. Giảm trừ NPT: 6,2 tr x số NPT (đã hỏi số NPT?)
□ 5. Thu nhập tính thuế = (1) - (2) - (3) - (4), nếu < 0 → thuế = 0
□ 6. Áp thuế TỪNG BẬC riêng biệt (5 bậc 2026):
     10tr đầu x 5%, 20tr tiếp x 10%, 30tr tiếp x 20%,
     40tr tiếp x 30%, phần còn lại x 35%
□ 7. Cộng tổng thuế các bậc
□ 8. Khuyên user: "Đối soát lại bằng Excel hoặc eTax"

Nhóm Đối Tượng

Nhóm	Đặc điểm	File chính
Người làm công ăn lương	Thu nhập từ lương, tiền công. Hỏi trước: đã ủy quyền QT cho công ty chưa? Nếu rồi -> không cần tự quyết toán	tong-quan-thue.md + sop-quyet-toan.md
Freelancer/KOL	Thu nhập từ dịch vụ, nội dung số	freelancer-guide.md
Người bán hàng online	Shopee, Facebook, Zalo, TikTok Shop	freelancer-guide.md
Người nước ngoài (CW/KCT)	Expat, chuyên gia, người lao động nước ngoài	nguoi-nuoc-ngoai-guide.md

Số Liệu Nhanh (2026)

Chỉ số	Giá trị	Căn cứ
Giảm trừ bản thân	15,5 tr/tháng (186 tr/năm)	NQ 110/2025/UBTVQH15
Giảm trừ NPT	6,2 tr/tháng	NQ 110/2025/UBTVQH15
Ngưỡng miễn thuế HKD/CNKD	500 tr/năm (cũ: 100tr TNCN, 200tr GTGT)	NQ 198/2025/QH15
Thuế khoán	BÃI BỎ từ 01/01/2026	NQ 198/2025/QH15
Biểu thuế lũy tiến	5 bậc (5% - 35%)	Luật 109/2025/QH15, Đ.22
Lệ phí môn bài	BÃI BỎ từ 01/01/2026	Luật 109/2025/QH15, Đ.35
Hạn quyết toán 2025	30/04/2026 (-> 04/05/2026)	TT 80/2021/TT-BTC

Mandatory Disclaimer (Bắt buộc kèm theo mọi output)

⚠️ Thông tin chỉ mang tính tham khảo, KHÔNG thay thế tư vấn thuế chuyên nghiệp.
Căn cứ: [ghi rõ luật/NĐ/TT]. Data cập nhật: 07/04/2026.
Kiểm tra lại tại: https://gdt.gov.vn hoặc https://canhan.gdt.gov.vn

Common Mistakes

Lỗi thường gặp	Cách xử lý đúng
Nhầm thuế khoán cũ (trước 2026) vs kê khai mới	Thuế khoán bãi bỏ từ 01/01/2026 - HKD dưới 500tr miễn thuế, trên 500tr kê khai theo thực tế
Áp dụng ngưỡng miễn thuế cũ (100tr/200tr)	Ngưỡng mới 2026 là 500 triệu/năm (NQ 198/2025/QH15)
Tính giảm trừ gia cảnh theo mức cũ (11tr)	Mức 2026 là 15,5 triệu/tháng
Trả lời câu hỏi thuế TNDN / thuế XNK	Nói rõ: skill chỉ cover TNCN, không phải TNDN hay thuế khác
Suy luận quy định mới chưa có trong reference	Nói: "Chưa có trong skill, kiểm tra tại gdt.gov.vn"

Bundled References (Self-contained)

File	Nội dung	Confidence
references/tong-quan-thue.md	Biểu thuế 5 bậc, giảm trừ gia cảnh, 3 ngưỡng doanh thu	🟢 HIGH
references/vi-du-tinh-thue.md	7 ví dụ tính thuế (lương, freelancer, KOL, seller, expat)	🟡 MEDIUM
references/sop-quyet-toan.md	SOP quyết toán eTax Mobile (9 bước) + Cổng thuế (5 bước)	🟢 HIGH
references/freelancer-guide.md	Decision tree 5-tier, thuế KOL/freelancer/seller	🟢 HIGH
references/deadline-tracker.md	Lịch nộp thuế 2026 (quý + năm)	🟢 HIGH
references/faq.md	12 câu hỏi thường gặp	🟡 MEDIUM
references/thue-khoan-guide.md	Thuế khoán bãi bỏ 2026, HKD chuyển kê khai, mẫu biểu	🟢 HIGH
references/changelog.md	Lịch sử thay đổi, version, expiry dates	🟢 HIGH
references/sources.md	Tất cả nguồn tham khảo + confidence levels	🟢 HIGH
references/nguoi-nuoc-ngoai-guide.md	Thuế TNCN người nước ngoài: cư trú/KCT, DTA, flat 20%	🟢 HIGH

Skill self-contained, không phụ thuộc skill bên ngoài. v1.7.0 | 07/04/2026.